Новые ставки налогов: как изменится фискальная политика в 2025 году

Новый налоговый кодекс должен начать действовать в Казахстане с 2025 года. Итоговый проект закона, который должно сформировать правительство, пока еще не был представлен на публичное обсуждение и не вносился на рассмотрение парламента. Пока чиновники ограничиваются дискуссиями на уровне целевых групп бизнес-сообщества страны.

Для бизнеса

Как следует из последней презентации, ставки КПН в новом кодексе будут дифференцированы таким образом: 25 % — ставка КПН для банковского сектора и игорного бизнеса, 20 % — общеустановленная ставка КПН, 10 % — для обрабатывающей промышленности, социальной сферы и финансового лизинга, 3 % — для сельхозтоваропроизводителей.

Появится единая база обложения для всех платежей, кроме ИПН. Для ИПН же останутся только вычеты по ОПВ и стандартный вычет 30 МРП (взамен действующего 14 МРП). Другие вычеты будут отменены. Сами платежи можно будет осуществлять через «Правительство для граждан».

Специальные налоговые режимы со ставкой 4 % сохранятся для самозанятых с пределом по доходу не более 340 МРП в месяц (₸1,25 млн); и со ставкой 2 % — для малого бизнеса и с пределом по доходу не более 135 тыс МРП (₸500 млн). При этом будут определены виды запрещенной в рамках СНР деятельности.

Для отдельных отраслей экономики

Для приоритетных отраслей планируется ввести отдельные режимы. Так, для стимулирования инвестиций и развития обрабатывающего сектора предложено ввести 100 % освобождение от КПН, земельного налога и налога на имущество по инвестиционным контрактам и участникам специальных экономических зон. В рамках общеустановленного режима КПН предусмотрены «универсальные возможности» — инвестиционные налоговые преференции в виде 100 % вычета затрат на приобретение либо строительств зданий, машин, оборудования и программного обеспечения при условии обязательного использования не менее 3 лет; а также пониженная ставка КПН (10 %) и ИПН (5 %) для предприятий, которые производят и реализуют свою собственную продукцию. Также в обрабатывающем секторе будет предоставляться отсрочка по НДС на импорт сырья, перерабатываемого в Казахстане, на один год.

В сфере игорного бизнеса предлагается ввести максимальную ставку КПН — 25 %, при этом НДС будет отменен. Для букмекерской деятельности будет введен специальный налог 8 % от любой поступившей суммы от игроков (вместо всех налогов). При этом ИПН будут облагаться фактически выплаченные игрокам суммы, независимо от ставок и результатов игровых сессий.

В нефтяной отрасли появляется новый вид налога — альтернативный налог на недропользование, который призван стимулировать вложения в истощающиеся месторождения. Применение такого налога возможно только при встречных обязательствах — инвестировать налоговую экономию в месторождение, а свободные средства направлять не на дивиденды, а на социально-экономическое развитие региона, в котором работает предприятие.

В горнорудной отрасли предложены механизмы стимулирования геологоразведочных работ: отнесение на вычеты собственно расходов на разведку. А для стимулирования разработки техногенных минеральных образований вводится понижающий коэффициент 0,1 к ставке НДПИ. Для месторождений с коэффициентом рентабельности не выше 15 % будет применяться НДПИ по нулевой ставке.

Для всех

В налогообложении физических лиц будут такие изменения. От ИПН освободят пенсионные выплаты. Появятся повышенные ставки налога на имущество при совокупной стоимости объектов недвижимости свыше ₸450 млн, и повышенные ставки транспортного налога — для автомобилей дороже ₸75 млн. Также введут повышенные ставки для дорогих морских судов и летательных аппаратов.

При этом появится понижающий коэффициент для старых автомобилей: 0,7 — для машин со сроком эксплуатации от 10 до 20 лет, 0,5 — более 20 лет.

Будет введен дополнительный акциз 10 % для дорогого алкоголя (свыше ₸500 тысяч за литр) и сигар (дороже ₸10 тысяч за штуку).