Сколько теряет госбюджет из-за ошибок фискальных служб

Высшая аудиторская палата (ВАП) завершила государственный аудит эффективности налогового и таможенного администрирования за 2025 год. Согласно его итогам, план по налоговым поступлениям в республиканский бюджет был выполнен не в полной мере. Неисполнение составило ₸730 млрд, или 4,8 %.

По оценке ВАП, одной из ключевых причин стало завышение прогноза по налогам на ₸1,3 трлн.

Аудитом установлено, что за последние четыре года свыше половины обжалованных сумм доначислений были присуждены в пользу налогоплательщиков. Причины: нарушения налогового законодательства и процедурные ошибки при составлении актов проверок.

Госаудит также обращает внимание на неправомерность предоставления льгот при ввозе товаров. В частности, выявлено, что на льготных условиях, предусмотренных исключительно для электромобилей, ввозились и гибридные авто. В результате недопоступление средств в бюджет только по выявленным фактам составило ₸70 млн. Аудиторы ВАП вскрыли факты неправомерной уплаты НДС методом зачёта при ввозе товаров 34 участниками внешнеэкономической деятельности, что повлекло недопоступление НДС на импорт на сумму свыше ₸670 млн.

В целом по результатам проверки ВАП установлены финансовые нарушения на сумму ₸2,7 млрд, выявлено 33 процедурных нарушения и 11 системных недостатков. По всем зафиксированным проблемам ВАП сформировала поручения и рекомендации.

Отметим, что в своём заключении к отчёту правительства об исполнении республиканского бюджета за 2025 год (утверждён парламентом в июне 2026 года), ВАП также обращал внимание на то, что количество налоговых проверок за год выросло до 38388, что больше уровня 2024 года на 17,1 % или на 5610 проверок, но при этом их результативность снизилась. В частности, сумма доначислений по результатам проверок в 2025 году по сравнению с показателем 2024 года снизилась на ₸84,7 млрд или на 22,5 %, составив ₸292,2 млрд (в 2024 году сумма доначислений составила ₸376,9 млрд).

При этом ВАП обратил внимание на системное снижение качества налоговых проверок. За 5 лет (2021 — 2025 годы) количество обжалованных в суде результатов проверок уменьшилось в 1,7 раза (с 348 до 202), однако сумма обжалования в 2025 году по сравнению с 2021 годом осталась примерно на том же уровне (₸149 млрд в 2021 году против ₸145 млрд в 2025 году), а в сравнении с 2024 годом сумма обжалования увеличилась в 2,2 раза (с ₸65 до ₸145 млрд). На протяжении последних 4 лет свыше половины обжалованных сумм присуждается в пользу налогоплательщиков.

За 5 лет судами вынесено 115 частных определений по налоговым спорам, по итогам рассмотрения которых привлечено к дисциплинарной ответственности 48 сотрудников органов государственных доходов. По оценке госаудита, это свидетельствует о снижении качества проведения налоговых проверок.

ВАП также отметил, что за 5 лет на командирование сотрудников органов государственных доходов для участия в судебных разбирательствах, а также на уплату государственной пошлины по искам, присужденным в пользу налогоплательщиков, затрачено бюджетных средств на общую сумму ₸1,15 млрд.

Госаудит также отметил слабую эффективность механизма предварительных актов органов государственных доходов. На протяжении 5 лет (2021 — 2025 годы) значительное количество результатов налоговых проверок, предварительные акты по которым поддержаны КГД, впоследствии отменялись полностью или частично департаментом апелляции министерства финансов либо в судебном порядке. Так, в 2021 году отменено 43,8 % результатов налоговых проверок от общего числа проверок, по которым поддержаны предварительные акты, в 2022 году — 64,7 %, в 2023 — 44,2 %, в 2024 — 49,3 %, в 2025 — 28,6 % (за 2025 год данные не окончательные).